Fiscalité freelance en Algérie : la zone grise juridique que tout travailleur à distance doit comprendre

La main-d’oeuvre invisible opérant dans un vide juridique

Des milliers de développeurs, designers et professionnels numériques algériens gagnent des revenus via des plateformes comme Upwork, Fiverr, Toptal et des contrats directs avec des clients étrangers. Bien qu’aucun décompte officiel n’existe, les observateurs estiment que des dizaines de milliers de freelancers algériens sont actifs sur les plateformes internationales, générant des entrées significatives en devises. Pourtant, la grande majorité opère entièrement hors de l’économie formelle.

Les raisons sont compréhensibles. Le système fiscal et d’enregistrement des entreprises en Algérie n’a pas été conçu pour les réalités du travail numérique à distance. Le cadre juridique évolue rapidement, les processus administratifs restent lourds, et jusqu’à récemment il n’existait pas de voie claire pour quelqu’un gagnant 2 000 $ par mois d’un client américain pour déclarer ce revenu légalement. Mais le paysage change. La DGI modernise ses systèmes, la CASNOS a renforcé le contrôle, et les exigences de conformité du secteur bancaire pour les transferts internationaux se sont durcies.

Pour les freelancers, la question n’est plus de savoir si la formalisation compte — mais si le coût de rester informel dépasse désormais celui de se mettre en règle.

Le cadre juridique : ce qui existe réellement

La voie auto-entrepreneur

Le principal véhicule juridique pour les freelancers algériens est le statut d’auto-entrepreneur, établi par la loi n° 22-23 du 18 décembre 2022 et affiné par les décrets exécutifs n° 23-196 et 23-197 du 25 mai 2023. Cette loi a créé l’ANAE (Agence Nationale de l’Auto-Entrepreneur). Plus de 1 300 activités sont éligibles, incluant services numériques, conseil et expertise.

Un avantage clé : les auto-entrepreneurs sont exemptés de l’inscription au CNRC et de l’obligation de maintenir des locaux commerciaux. L’inscription se fait entièrement en ligne via la plateforme ANAE (anae.dz). L’éligibilité requiert l’âge de travail (16 ans minimum), la nationalité algérienne et la résidence en Algérie.

La voie micro-entreprise traditionnelle

Alternativement, les freelancers peuvent enregistrer une micro-entreprise traditionnelle via le CNRC, obtenant un registre de commerce. Cette voie est plus complexe, nécessitant un contrat de location ou certificat de domiciliation.

Régimes fiscaux : IFU

Les deux voies mènent à l’IFU (Impôt Forfaitaire Unique), le régime fiscal simplifié pour les petites entreprises avec un chiffre d’affaires annuel inférieur à 8 millions de DZD (environ 61 500 $ au taux officiel). Les taux IFU diffèrent significativement :

• Auto-entrepreneurs : La loi de finances 2024 (article 17) a réduit le taux IFU à 0,5 % du chiffre d’affaires annuel, une réduction dramatique par rapport au taux précédent de 5 %.
• Contribuables IFU standard : Le taux est de 5 % pour la production et vente de biens et 12 % pour les activités de prestation de services.

Pour les freelancers, la voie auto-entrepreneur avec son taux de 0,5 % est substantiellement plus avantageuse que le taux IFU service standard de 12 %.

Sécurité sociale : CASNOS

Les freelancers doivent s’inscrire à la CASNOS pour les cotisations de sécurité sociale. Pour les auto-entrepreneurs :

• Une cotisation annuelle forfaitaire de 24 000 DZD (minimum).
• Alternativement, les cotisations peuvent être calculées à 5 % du chiffre d’affaires, avec un plafond annuel de 3 millions de DZD.

Le SNMG a été porté à 24 000 DZD par mois effectif janvier 2026. Le défaut d’inscription à la CASNOS peut entraîner des pénalités, et l’agence est devenue plus agressive dans le contrôle.

Le problème des revenus étrangers : banque, devise et déclaration

Le défi le plus pratique pour les freelancers algériens n’est pas la fiscalité elle-même mais la mécanique de réception des revenus étrangers. L’Algérie maintient des contrôles stricts des capitaux, et le taux de change officiel (environ 130 DZD par USD début 2026) diverge significativement du taux du marché parallèle (environ 238 DZD par USD en janvier 2026). Cela crée une désincitation économique fondamentale à la formalisation : déclarer les revenus au taux officiel réduit effectivement la valeur en dinars des gains d’environ 45 % par rapport à la conversion via les circuits informels.

Réception des paiements

Pour recevoir des paiements internationaux légalement, les freelancers ont besoin d’un compte bancaire autorisé pour les opérations en devises. Plusieurs banques — BEA, BNA, BADR — offrent des comptes pouvant recevoir des virements. Des plateformes comme Payoneer et Wise sont aussi utilisées, bien que leur statut réglementaire reste dans une zone grise.

Un avantage significatif pour les auto-entrepreneurs : en vertu de l’instruction 06-2021 de la Banque d’Algérie (29 juin 2021), les auto-entrepreneurs peuvent retenir 100 % du produit de l’exportation de services en devises.

Déclaration des revenus étrangers

Déclarer les revenus étrangers nécessite leur conversion en DZD au taux officiel de la Banque d’Algérie à la date de réception. Considérons un freelancer gagnant 3 000 $ par mois sous statut auto-entrepreneur :

• Au taux officiel (~130 DZD/USD) : revenu déclaré d’environ 390 000 DZD mensuels
• IFU à 0,5 % : environ 1 950 DZD d’impôt mensuel
• Les mêmes 3 000 $ convertis sur le marché parallèle donneraient environ 714 000 DZD

La différence mensuelle de 324 000 DZD entre conversion officielle et parallèle est l’argument économique central contre la formalisation, et la raison principale pour laquelle la plupart des freelancers restent informels.

Guide d’inscription étape par étape et réalité coût-bénéfice

Inscription auto-entrepreneur (voie recommandée)

1. S’inscrire sur la plateforme ANAE (anae.dz) : créer un compte, fournir les détails personnels, sélectionner l’activité.
2. Recevoir la carte auto-entrepreneur : une fois approuvé, pas besoin de registre de commerce ni de locaux commerciaux.
3. S’inscrire à la DGI : obtenir le NIF via le portail en ligne (nifenligne.mfdgi.gov.dz). Affectation au régime IFU à 0,5 %.
4. S’inscrire à la CASNOS : obligatoire sous 30 jours. Choix entre la cotisation forfaitaire (24 000 DZD minimum) ou l’option 5 % du chiffre d’affaires.
5. Ouvrir un compte bancaire en devises : présenter la carte auto-entrepreneur aux banques comme BEA, BNA ou BADR.

Analyse coût-bénéfice

Poste de coût	Montant annuel (DZD)	Notes
Cotisation CASNOS	24 000 (minimum)	Forfaitaire ; ou 5 % du CA
Taxe IFU (0,5 %)	Variable	Sur 24 000 $/an déclarés au taux officiel : ~15 600 DZD
Charge minimale totale	~39 600 DZD	Environ 305 $ au taux officiel

Pour un freelancer déclarant 24 000 $ annuellement, la charge fiscale et sociale totale sous auto-entrepreneur est d’environ 39 600 DZD (305 $) — représentant environ 1,3 % du revenu déclaré.

Les risques de rester informel

Les bénéfices de la formalisation sont tangibles : protection juridique en cas de litiges clients, capacité de facturer formellement, couverture santé CASNOS, éligibilité aux prêts bancaires et hypothèques, capacité de retenir 100 % des gains d’exportation en devises et protection contre une application rétroactive future.

Le risque de rester informel augmente. La DGI a accès aux données bancaires, et les pénalités de non-conformité sous le régime IFU sont structurées en surcharges de 10 % à 25 % selon le retard — en plus des impôts dus. La combinaison de taux bas pour les auto-entrepreneurs et d’un contrôle croissant fait pencher la balance vers la formalisation pour beaucoup.

Sources et lectures complémentaires

• Law 22-23 on Auto-Entrepreneur Status (Analysis) — Village de la Justice
• ANAE — Agence Nationale de l’Auto-Entrepreneur (Official Portal)
• Auto-Entrepreneur Regime: Complete Guide — CiRTA iT
• 2024 Finance Law Summary (IFU Rate Reduction) — Grant Thornton Algeria
• Direction Generale des Impots — IFU Regime
• CASNOS Official Portal
• 100% Foreign Currency Retention for Auto-Entrepreneurs — Algeria Invest
• Algeria’s Remote Tech Talent and Opportunities Abroad — Grey.co
• SNMG Raised to 24,000 DZD (January 2026) — Algerian Radio
• Algeria Tax System Overview — AAPI
• Bank of Algeria — Exchange Rates
• CASNOS Contributions: What You Need to Know — Legal Doctrine