الضرائب على العمل الحر في الجزائر: المنطقة الرمادية القانونية التي يحتاج كل عامل عن بُعد لفهمها

القوى العاملة غير المرئية التي تعمل في فراغ قانوني

آلاف المطورين والمصممين والمهنيين الرقميين الجزائريين يكسبون دخلاً عبر منصات مثل Upwork وFiverr وToptal وعبر عقود مباشرة مع عملاء أجانب. رغم عدم وجود إحصاء رسمي، يُقدر المراقبون أن عشرات الآلاف من المستقلين الجزائريين ينشطون على المنصات الدولية، مولّدين تدفقات كبيرة من العملة الأجنبية. مع ذلك، الغالبية العظمى تعمل بالكامل خارج الاقتصاد الرسمي.

الأسباب مفهومة. نظاما الضرائب وتسجيل الأعمال في الجزائر لم يُصمما لواقع العمل الرقمي عن بُعد. الإطار القانوني يتطور بسرعة، والعمليات الإدارية تبقى مرهقة، وحتى وقت قريب لم يكن هناك مسار واضح لشخص يكسب 2,000 دولار شهرياً من عميل أمريكي ليُصرّح بذلك الدخل قانونياً. لكن المشهد يتغير. المديرية العامة للضرائب (DGI) تحدّث أنظمتها، وCASNOS عززت الرقابة، ومتطلبات امتثال القطاع المصرفي للتحويلات الدولية تشددت.

بالنسبة للمستقلين، السؤال لم يعد ما إذا كانت الرسمنة مهمة — بل ما إذا كانت تكلفة البقاء في القطاع غير الرسمي تتجاوز الآن تكلفة الانتقال إلى الشرعية.

الإطار القانوني: ما هو موجود فعلاً

مسار المقاول الذاتي

الأداة القانونية الرئيسية للمستقلين الجزائريين هي صفة المقاول الذاتي، المُنشأة بموجب القانون رقم 22-23 المؤرخ 18 ديسمبر 2022 والمُحسّنة بالمرسومين التنفيذيين رقم 23-196 و23-197 المؤرخين 25 مايو 2023. أنشأ هذا القانون الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي (ANAE). أكثر من 1,300 نشاط مؤهل، بما فيها الخدمات الرقمية والاستشارات والخبرة.

ميزة رئيسية: المقاولون الذاتيون معفون من التسجيل لدى المركز الوطني للسجل التجاري (CNRC) ومن التزام الاحتفاظ بمقر تجاري. التسجيل يتم بالكامل عبر الإنترنت من خلال منصة ANAE (anae.dz). تتطلب الأهلية بلوغ سن العمل (16 سنة كحد أدنى) والجنسية الجزائرية والإقامة في الجزائر.

مسار المؤسسة المصغرة التقليدية

بدلاً من ذلك، يمكن للمستقلين تسجيل مؤسسة مصغرة تقليدية عبر CNRC بالحصول على سجل تجاري. هذا المسار أكثر تعقيداً ويتطلب عقد إيجار أو شهادة موطن.

الأنظمة الضريبية: IFU

كلا المسارين يؤديان إلى IFU (الضريبة الجزافية الوحيدة)، النظام الضريبي المبسط للمؤسسات الصغيرة ذات الإيرادات السنوية تحت 8 ملايين دينار (حوالي 61,500 دولار بالسعر الرسمي). معدلات IFU تختلف بشكل كبير:

• المقاولون الذاتيون: قانون المالية 2024 (المادة 17) خفّض معدل IFU إلى 0.5% من رقم الأعمال السنوي، انخفاض كبير من المعدل السابق البالغ 5%.
• دافعو IFU القياسيون: المعدل هو 5% لإنتاج وبيع السلع و12% لأنشطة تقديم الخدمات.

بالنسبة للمستقلين، مسار المقاول الذاتي بمعدل 0.5% أفضل بكثير من معدل IFU القياسي للخدمات البالغ 12%.

الضمان الاجتماعي: CASNOS

يجب على المستقلين التسجيل لدى CASNOS لاشتراكات الضمان الاجتماعي. بالنسبة للمقاولين الذاتيين:

• اشتراك سنوي ثابت قدره 24,000 دينار (كحد أدنى).
• بدلاً من ذلك، يمكن احتساب الاشتراكات بنسبة 5% من رقم الأعمال، بسقف سنوي 3 ملايين دينار.

تم رفع الحد الأدنى للأجور (SNMG) إلى 24,000 دينار شهرياً اعتباراً من يناير 2026. عدم التسجيل في CASNOS قد يؤدي لعقوبات، والهيئة أصبحت أكثر صرامة في التنفيذ.

مشكلة الدخل الأجنبي: البنوك والعملة والتصريح

التحدي الأكثر عملية للمستقلين الجزائريين ليس الضرائب بحد ذاتها بل آلية استلام الدخل الأجنبي. الجزائر تحافظ على ضوابط صارمة لرأس المال، وسعر الصرف الرسمي (حوالي 130 ديناراً للدولار مطلع 2026) يختلف بشكل كبير عن سعر السوق الموازية (حوالي 238 ديناراً للدولار في يناير 2026). هذا يخلق حافزاً اقتصادياً سلبياً أساسياً ضد الرسمنة: التصريح بالدخل بالسعر الرسمي يقلّص فعلياً القيمة بالدينار للمداخيل بنحو 45% مقارنة بالتحويل عبر القنوات غير الرسمية.

استلام المدفوعات

لاستلام المدفوعات الدولية قانونياً، يحتاج المستقلون حساباً مصرفياً مرخصاً لعمليات العملة الأجنبية. عدة بنوك — BEA وBNA وBADR — تقدم حسابات يمكنها استقبال التحويلات. منصات مثل Payoneer وWise تُستخدم أيضاً رغم أن وضعها التنظيمي يبقى في منطقة رمادية.

ميزة مهمة للمقاولين الذاتيين: بموجب تعليمة بنك الجزائر 06-2021 (29 يونيو 2021)، يمكن للمقاولين الذاتيين الاحتفاظ بـ 100% من عائدات تصدير الخدمات بالعملة الأجنبية.

التصريح الضريبي بالدخل الأجنبي

التصريح بالدخل الأجنبي يتطلب تحويله إلى دينار بسعر بنك الجزائر الرسمي في تاريخ الاستلام. لنأخذ مستقلاً يكسب 3,000 دولار شهرياً تحت صفة المقاول الذاتي:

• بالسعر الرسمي (~130 دينار/دولار): دخل مُصرّح حوالي 390,000 دينار شهرياً
• IFU بنسبة 0.5%: حوالي 1,950 دينار ضريبة شهرية
• نفس الـ 3,000 دولار محوّلة في السوق الموازية ستعطي حوالي 714,000 دينار

الفرق الشهري البالغ 324,000 دينار بين التحويل الرسمي والموازي هو الحجة الاقتصادية المحورية ضد الرسمنة، والسبب الرئيسي لبقاء معظم المستقلين في القطاع غير الرسمي.

دليل التسجيل خطوة بخطوة وواقع التكلفة والعائد

تسجيل المقاول الذاتي (المسار الموصى به)

1. التسجيل على منصة ANAE (anae.dz): إنشاء حساب وتقديم البيانات الشخصية واختيار النشاط.
2. استلام بطاقة المقاول الذاتي: بعد الموافقة، لا حاجة لسجل تجاري ولا لمقر تجاري.
3. التسجيل لدى DGI: الحصول على رقم التعريف الجبائي (NIF) عبر البوابة الإلكترونية (nifenligne.mfdgi.gov.dz). الإدراج في نظام IFU بمعدل 0.5%.
4. التسجيل لدى CASNOS: إلزامي خلال 30 يوماً. الاختيار بين الاشتراك الثابت (24,000 دينار كحد أدنى) أو خيار 5% من رقم الأعمال.
5. فتح حساب مصرفي بالعملة الأجنبية: تقديم بطاقة المقاول الذاتي للبنوك مثل BEA أو BNA أو BADR.

تحليل التكلفة والعائد

بند التكلفة	المبلغ السنوي (دينار)	ملاحظات
اشتراك CASNOS	24,000 (كحد أدنى)	ثابت سنوي؛ أو 5% من رقم الأعمال
ضريبة IFU (0.5%)	متغيرة	على 24,000 $/سنة بالسعر الرسمي: ~15,600 دينار
إجمالي العبء الأدنى	~39,600 دينار	حوالي 305 $ بالسعر الرسمي

لمستقل يُصرّح بـ 24,000 دولار سنوياً، إجمالي العبء الضريبي والاجتماعي تحت صفة المقاول الذاتي حوالي 39,600 دينار (305 دولار) — ما يمثل نحو 1.3% من الدخل المُصرّح.

مخاطر البقاء في القطاع غير الرسمي

فوائد الرسمنة ملموسة: حماية قانونية في حالة النزاعات مع العملاء، والقدرة على الفوترة الرسمية، والتغطية الصحية عبر CASNOS، والأهلية للقروض المصرفية والرهون العقارية، والقدرة على الاحتفاظ بـ 100% من عائدات التصدير بالعملة الأجنبية، والحماية من التطبيق بأثر رجعي مستقبلاً.

مخاطر البقاء في القطاع غير الرسمي تتصاعد. DGI لديها وصول لبيانات البنوك، وعقوبات عدم الامتثال تحت نظام IFU مهيكلة كزيادات من 10% إلى 25% حسب التأخير — إضافة إلى الضرائب المستحقة. الجمع بين معدلات المقاول الذاتي المنخفضة والرقابة المتزايدة يُميل الكفة نحو الرسمنة للكثيرين.

المصادر والقراءات الإضافية

• Law 22-23 on Auto-Entrepreneur Status (Analysis) — Village de la Justice
• ANAE — Agence Nationale de l’Auto-Entrepreneur (Official Portal)
• Auto-Entrepreneur Regime: Complete Guide — CiRTA iT
• 2024 Finance Law Summary (IFU Rate Reduction) — Grant Thornton Algeria
• Direction Generale des Impots — IFU Regime
• CASNOS Official Portal
• 100% Foreign Currency Retention for Auto-Entrepreneurs — Algeria Invest
• Algeria’s Remote Tech Talent and Opportunities Abroad — Grey.co
• SNMG Raised to 24,000 DZD (January 2026) — Algerian Radio
• Algeria Tax System Overview — AAPI
• Bank of Algeria — Exchange Rates
• CASNOS Contributions: What You Need to Know — Legal Doctrine